R$ milhões

BRGAAP

Ajustes e Reclassificações ²

BRGAAP

Ajustes e Reclassificações ²

31-Dec-20

31-Dec-19

Ativos Totais

2,112,586

(93,334)

2,019,252

1,738,713

(101,232)

1,637,481

Disponibilidades, Compulsórios e Ativos Financeiros ao Custo Amortizado ^{3 4 6}

1,381,449

(12,375)

1,369,074

1,164,753

3,535

1,168,288

(-) Perda Esperada ao Custo Amortizado ⁵

(51,404)

4,353

(47,051)

(38,888)

2,859

(36,029)

Ativos Financeiros ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes ⁴

209,636

(99,601)

110,035

166,676

(89,930)

76,746

(-) Perda Esperada  ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes ⁵

(4,149)

4,056

(93)

(3,162)

3,076

(86)

Ativos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado ⁴

457,739

7,842

465,581

345,677

(22,748)

322,929

Ativos Fiscais ⁷

73,792

(7,148)

66,644

56,835

(7,875)

48,960

Investimentos em Associadas e Entidades Controladas em Conjunto, Ágio, Imobilizado, Ativos Intangíveis, Bens Destinados a Venda e Outros Ativos

45,521

9,541

55,062

46,822

9,851

56,673

Passivos Totais

1,964,880

(100,153)

1,864,727

1,595,865

(107,849)

1,488,016

Passivos Financeiros ao Custo Amortizado ^{3 6}

1,595,816

(100,175)

1,495,641

1,265,471

(105,641)

1,159,830

Passivos Financeiros  ao Valor Justo por Meio do Resultado ⁴

79,742

(89)

79,653

48,008

21

48,029

Perda Esperada (Compromissos de Empréstimos e Garantias Financeiras) ⁵

840

3,552

4,392

959

3,181

4,140

Provisão de Seguros e Previdência Privada

220,004

996

221,000

217,216

1,118

218,334

Provisões

19,819

–

19,819

21,454

–

21,454

Obrigações Fiscais ⁷

9,633

(3,922)

5,711

13,870

(5,979)

7,891

Outros Passivos

39,025

(514)

38,511

28,887

(549)

28,338

Total do Patrimônio Líquido

147,706

6,819

154,525

142,848

6,617

149,465

Participação dos Acionistas não Controladores

11,113

419

11,532

10,861

1,679

12,540

Total do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores ⁸

136,593

6,400

142,993

131,987

4,938

136,925

¹ O BRGAAP representa as práticas contábeis vigentes no Brasil para as instituições financeiras, conforme regulamentação do BACEN;

² Decorrentes de reclassificações de ativos e passivos e demais efeitos da adoção das normas do IFRS;

³ Decorrente da eliminação de operações entre a controladora e os fundos exclusivos (principalmente fundos PGBL e VGBL), que são consolidados com base nas normas do IFRS;

⁴ Referem-se às reclassificações de ativos financeiros entre categorias de mensuração ao valor justo e ao custo amortizado;

⁵ Aplicação do critério de cálculo da Perda Esperada conforme modelo definido no IFRS;

⁶ Diferença na contabilização, principalmente da carteira de câmbio, que passou a ser apresentada como efeito líquido entre Ativos e Passivos;

⁷ Diferença na contabilização, principalmente dos impostos diferidos, que passaram a ser contabilizados pelo efeito líquido entre Ativos e Passivos em cada uma das empresas consolidadas;

⁸ Conciliação do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores demonstrada na próxima tabela.

                                                                    R$ milhões

4ºT/20

3ºT/20

4ºT/19

 jan-dez/20

 jan-dez/19

 BRGAAP – valores atribuíveis aos acionistas controladores

136,593

7,592

4,492

7,482

18,909

26,583

(a) Perda Esperada – Operação de Crédito e Arrendamento Mercantil e Demais Ativos Financeiros

2,466

612

25

1,569

750

1,178

(b) Ajuste ao Valor Justo de Ativos Financeiros

(1,064)

669

(8)

(250)

278

(239)

(c) Aquisição de Participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.

435

(1)

(1)

(1)

(4)

(4)

(d) Critério de Baixa de Ativos Financeiros

1,935

13

(49)

(36)

8

(289)

(e) Operações de Arrendamento Mercantil Financeiro

87

(12)

(25)

(61)

(106)

(172)

(f) Outros ajustes

2,541

109

298

(29)

(939)

56

IFRS – valores atribuíveis aos acionistas controladores

142,993

8,982

4,732

8,674

18,896

27,113

IFRS – participação dos acionistas não controladores

11,532

(792)

367

41

(3,832)

700

IFRS – valores atribuíveis aos acionistas controladores e não controladores

154,525

8,190

5,099

8,715

15,064

27,813

* Eventos líquidos dos efeitos tributários

Diferenças entre as Demonstrações Contábeis em IFRS e BRGAAP

(a) Na adoção do IFRS 9 houve alteração no modelo de cálculo de perda incorrida (IAS 39) para perda esperada, considerando informações prospectivas. No BRGAAP, é utilizado o conceito de Perda Esperada de acordo com a Resolução BACEN nº 2.682/99.⁹

(b) No IFRS, as ações e cotas classificadas como investimento permanente foram mensuradas a valor justo e seus ganhos e perdas registradas diretamente no Resultado. Adicionalmente, houve alteração no modelo de classificação e mensuração de ativos financeiros devido às novas categorias introduzidas pelo IFRS 9.

(c) No IFRS, foi reconhecido o efeito da contabilização a valor justo da aquisição de participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.

(d) Critério para baixa de ativos financeiros no IFRS considera a expectativa de recuperação.

(e) No IFRS (IAS 17) as operações de arrendamento mercantil financeiro são registradas no ativo imobilizado em contrapartida a Outros Passivos Financeiros. No BRGAAP, a partir de 30 de Setembro de 2015, as contraprestações dessas operações passaram a ser registradas no resultado de acordo com a Resolução CMN nº 3.617/08.

(f) A composição dos Outros Ajustes se dá, principalmente pela redução ao valor recuperável de ágios e ativos intangíveis do Itaú Corpbanca no 2T20 e reversão das Amortizações dos Ágios do BRGAAP.

⁹ Maiores detalhes nas Demonstrações Contábeis Completas de Janeiro a Dezembro de 2020.

 R$ milhões

Resultado Recorrente

4ºT/19

IFRS

Variação

BRGAAP

IFRS

Variação

Resultado – atribuível aos acionistas controladores

7,592

8,982

1,390

7,482

8,674

1,192

Exclusão dos eventos não recorrentes

2,204

2,592

389

186

2,240

2,054

Ganho alienação parcial de participação na XP Inc.

3,193

3,263

70

–

–

–

Provisão para Readequação de Estruturas

(220)

(220)

–

–

–

–

Marcação a mercado de títulos em garantia

(379)

(379)

–

–

–

–

Amortização de Ágio

(179)

–

179

(155)

6

161

Teste de Adequação do Passivo – TAP

10

150

140

9

66

57

Ganho em função da emissão primária de ações da XP Inc.

–

–

–

1,974

1,974

–

Redução ao valor Recuperável de ativos, principalmente de tecnologia

(92)

(92)

–

(37)

(37)

–

Reavaliação do estoque de créditos tributários – Majoração da alíquota da CS

–

–

–

2,303

2,024

(279)

Provisões cíveis, fiscais e trabalhistas

–

–

–

(1,307)

(1,307)

–

Constituição de provisão para créditos de liquidação duvidosa

–

–

–

(2,453)

(338)

2,115

Outros

(128)

(128)

–

(148)

(148)

–

Resultado Recorrente – atribuível aos acionistas controladores

6,390

7,296

6,434

(862)